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Calculateur pour Autoentrepreneur

Optimisation des revenus du gérant majoritaire d'EURL (nouvelle version)

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Cette version du calculateur d'optimisation pour gérants majoritaire d'EURL/SARL prend en compte les charges sociales appliquées à la part de dividendes excèdant 10% du capital social augmenté des primes d'émission et des comptes courants détenus par le dirigeant,son conjoint et ses enfants mineurs. Il prend en compte le taux d'IS 2017 réduit à 28%. Noter que cela a peu d'effet sur le net disponible, dans la mesure ou l'économie d'IS est compensée par la hausse des charges sciales.

Les calculs supposent que les revenus, les impots et les charges se produisent la même année, et donc ne sont représentatifs que d'une situation parfaitement stabilisée qui reste hypothétique pour la majorité des gérants.

Mode d'emploi :
  • choisissez votre activité, renseignez le résultat brut (avant charges sociales et IS) de l'entreprise, ainsi que vos autres revenus
  • N'oubliez pas de renseigner la case "fonds propres".

Le disponible optimisé est indiqué en vert.

Le calculateur affiche aussi le revenu que vous auriez comme salarié, pour un coût salarial identique.

L'ancienne version de ce calculateur se trouve ici (calculateur d'optimisation des revenus du gérant qui ne fait pas le calcul des charges sociales sur dividendes dépassant 10% des fonds propres)

Le résultat le plus important (et relativement inattendu) est que contrairement à ce que l'on pouvait attendre, il demeure, dans certains cas, une capacité d'optimisation avérée . Et on constatera aussi que l'effet global sur le revenu du gérant de la mesure n'est pas très élevé, du moins tant que l'IS s'applique au taux réduit de 15%. L'explication est que les sommes distribuées comme dividendes subissent (1) l'IS à 15%, (2)les charges sociales (qui sont déductibles des résultat de l'entreprise), (3) l'IR, mais avec un abattement de 40% qui réduit l'IR dans les tranches élevées. Pour les très gros revenus, le net disponible optimisé peut même être supérieur à ce qu'il était auparavant (à titre d'exemple, faites le calcul pour 220k€ de brut....).

Données concernant l'EURL
Vous êtes :
Résultat brut de l'EURL
Cotisations à réintégrer
pour le calcul de la CSG
valeur des fonds propres :
Foyer fiscal et autres revenus du gérant
Nombre de parts: "Personne élevant seule ses enfants"
Salaires: € et autres revenus assimilésCouple
Retraites, pensions:
Revenus BNC et assimilés: € (résultat 2035 ou DCR)
Autres dividendes: € (montant brut)
Revenus microfoncier:
Autres revenus imposables:
Déficits reportables:
Charges déductibles:
Réductions, crédit d'impot:

   Connectez-vous pour le déverrouiller.


Remarques


13/03/2017 Mise à jour 2017 avec IS réduit à 28%.

08/12/2014 Calcul prenant en compte la nouvelle donne pour les dividendes dépassant 10% des fonds propres.

15/03/2013 Mesures Ayrault sélectionnées par défaut

9/01/2013 Correction sur prise en compte de : charges payées pour calcul CSG, activité (maintenant "principale"), perte abattement 10%

20/12/2012 Perte de l'abattement de 10% limitée au calcul des charges sociales

30/09/2012 Rétablissement de l'abattement général à 40%

12/09/2012 Prise en compte de l'évolution de la fiscalité des dividendes envisagée...

7/09/2012 Mise à jour des barèmes fiscaux pour 2013 avec les mesures fiscales Hollande-Ayrault.

18/07/2012 Ajusté le taux des prélèvements sociaux sur dividendes (15,5%).

9/01/2012 Modifié le calcul du disponible pour indiquer le disponible marginal procuré par l'activité EURL.

2/11/2011 Corrigé des erreurs dans le calcul de l'IR

        Suppprimé la colonne "CSG déductible". Celle-ci est directement prise en compte dans le calcul des dividendes.

04/10/2011 Mis la case "Couple" cochée par défaut (sinon cela fausse le calcul pour un couple si on oublie de la cocher soi même...)

06/01/2011 Mise à jour 2011 du barème de l'IR. Suppression du crédit d'impots dividendes.

03/01/2011 Mise à jour 2011 du barèmes des charges. Correction sur la limitation des frais forfaitaires.

15/05/2010 Corrigé avec les barèmes pour IR 2010 (revenus 2009).

15/05/2010 Corrigé un bug sur le calcul de l'IR (qui était sous estimé).

30/04/2010 Corrigé un bug sur le taux IS réduit ....


Rémunération
nette

Il s'agit du net versé au gérant.

Toutes
charges

Les charges et cotisations sociales dues sur la rémunération nette.

Base
d'imposition

Elle représente 90% de la rémunération nette, auxquels on rajoute la CSG non déductible.

Résultat
EURL

Il s'agit du résultat de l'EURL avant IS.

IS

IS calculé sur le résultat.

Dividende
(10%)

Dividende brut, part inférieure à 10% des fonds permanents.

Dividende
(>10%)

Part dépassant 10% des fonds permanents.

Charges sociales
(>10%)

Supplément de charges sociales dues au titre des dividendes versés.

IR

IR calculé sur l'ensemble des revenus déclarés au dessus, augmentés de la base d'imposition de la rémunération, et des dividendes (en appliquant bien sur les règles propres à la fiscalité des dividendes).
Pour des explication succintes sur la fiscalité des dividendes, voir "Optimisation des revenus : les dividendes"

Disponible

Rémunération nette, plus dividende net, moins augmentation de l'IR du. Attention, il s'agit d'un chiffre marginal, c'est à dire qu'il indique le supplément de disponible procuré par l'activité en EURL.

Revenu
différé
(cotisations vieillesse)

Il s'agit des cotisations retraite base et complémentaire payées dans les charges sociales. Ce montant constitue en fait un revenu différé, dont l'évaluation dépend fortement de la situation individuelle du gérant.
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