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Optimisation des revenus : la rémunération

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La rémunération

imposition et charges sociales sur la rémunération

Lorsque l'on parle d'optimisation, on pense généralement au cash immédiatement disponible toutes charges et impôts payés. Cependant, pour les plus âgés d'entre nous, il y a une autre composante à prendre en contre : la contribution à la retraite. Ce sujet est traité dans la section La retraite des TNS. Pour couvrir cet aspect, on effectuera les calculs avec plusieurs hypothèses de valorisation des cotisations retraite : 0%, 50% et 100%.

De même, on effectura deux calculs, pour les EI, et pour les gérants d'EURL, ceux-ci disposant de l'abattement de 10% au titre des frais professionnels.

Le taux des charges sociales

Net moyen en fonction du revenu, commerçants Net à la marge en fonction du revenu, commerçants

La figure suivante m'a fait éclater de rire. Bien sur, ce sont les cotisations de retraite complémentaire par palliers de la CIPAV qui donnent cet aspect complètement inattendu à la courbe du net en fonction du revenu.

Net moyen en fonction du revenu, PL Net à la marge en fonction du revenu, PL

Sur un pallier de cotisations de retraite complémentaire, les charges n'augmentent qu'à un taux très faible. Le franchissement d'un pallier entraine une réduction du disponible. Il est impossible de calculer une fonction de croissance à la marge des charges en fonction du revenu. Dans les calculs suivants, on utilisera le taux intra-palliers, sachant qu'il ne traduit pas correctement la réalité. Les calculs concernant la CIPAV seront donc repris ultérieurement avec une fonction de calcul des charges exacte.

Résultats pour les Commerçants et Artisans


Le premier cas traité est celui du gérant majoritaire d'EURL.


Commerçant/Artisan Gérant majoritaire
rémunération<=38120€ rémunération>38120€
Brut 100€ 100€
Frais professionnels 10€ 10€
Net 60,84€ 70,29€
CSG non déductible+CRDS 2,42€ 2,42€
Imposable 63,26€ 72,71€
IR 0% 0€ 0€
IR 5,5% 3,48€ 4,00€
IR 14% 8,86€ 10,18€
IR 30% 18,98€ 21,81€
IR 40% 25,30€ 29,08€
Cotisation retraite 14,11€ 4,92€
Valorisation des cotisation retraite 0% 50% 100% 0% 50% 100%
Valeur 0€ 7,05€ 14,11€ 0€ 2,46€ 4,92€
Disponible tranche IR=0% 70,84€ 77,90€ 84,95€ 80,29€ 82,75€ 85,21€
Disponible tranche IR=5,5% 67,36€ 74,42€ 81,48€ 76,29€ 78,75€ 81,21€
Disponible tranche IR=14% 61,98€ 69,04€ 76,10€ 70,11€ 72,57€ 75,03€
Disponible tranche IR=30% 51,86€ 58,92€ 65,98€ 58,48€ 60,94€ 63,40€
Disponible tranche IR=40% 45,54€ 52,59€ 59,65€ 51,21€ 53,67€ 56,13€


La table suivante traite le cas de l'EI.


Commerçant/Artisan en EI
résultat<=34308€ résultat>34308€
Brut 100€ 100€
Net 67,60€ 78,10€
CSG non déductible+CRDS 2,69€ 2,69€
Imposable 70,29€ 80,79€
IR 0% 0€ 0€
IR 5,5% 3,87€ 4,44€
IR 14% 9,84€ 11,31€
IR 30% 31,09€ 24,24€
IR 40% 28,11€ 32,31€
Cotisation retraite 15,68€ 5,47€
Valorisation des cotisation retraite 0% 50% 100% 0% 50% 100%
Valeur 0€ 7,84€ 15,68€ 0€ 2,73€ 5,47€
Disponible tranche IR=0% 67,60€ 75,44€ 83,28€ 78,10€ 80,83€ 83,57€
Disponible tranche IR=5,5% 63,73€ 71,58€ 79,42€ 73,66€ 76,39€ 79,12€
Disponible tranche IR=14% 57,76€ 65,60€ 73,44€ 66,79€ 69,52€ 72,26€
Disponible tranche IR=30% 46,51€ 54,36€ 62,20€ 53,86€ 56,60€ 59,33€
Disponible tranche IR=40% 39,49€ 47,33€ 55,17€ 45,79€ 48,52€ 51,25€

Résultats pour les Professions Libérales (CIPAV)


Le premier cas traité est celui du gérant majoritaire d'EURL.


Profession Libérale Gérant majoritaire
rémunération<=38120€ rémunération>38120€
Brut 100€ 100€
Frais professionnels 10€ 10€
Net 64,62€ 73,80€
CSG non déductible+CRDS 2,42€ 2,42€
Imposable 67,04€ 76,22€
IR 0% 0€ 0€
IR 5,5% 3,69€ 4,19€
IR 14% 9,39€ 10,67€
IR 30% 20,11€ 22,87€
IR 40% 26,81€ 30,49€
Cotisation retraite 6,46€ 7,38€
Valorisation des cotisation retraite 0% 50% 100% 0% 50% 100%
Valeur 0€ 3,23€ 6,46€ 0€ 3,69€ 7,38€
Disponible tranche IR=0% 74,62€ 77,85€ 81,08€ 86,22€ 89,91€ 93,60€
Disponible tranche IR=5,5% 70,93€ 74,16€ 77,39€ 82,03€ 85,72€ 89,41€
Disponible tranche IR=14% 65,23€ 68,47€ 71,70€ 75,55€ 79,24€ 82,93€
Disponible tranche IR=30% 54,51€ 57,74€ 60,97€ 63,35€ 67,04€ 70,73€
Disponible tranche IR=40% 47,81€ 51,04€ 54,27€ 55,73€ 59,42€ 63,11€


Profession Libérale en EI
rémunération<=34308€ rémunération>34308€
Brut 100€ 100€
Net 71,80€ 82,00€
CSG non déductible+CRDS 2,69€ 2,42€
Imposable 74,49€ 84,42€
IR 0% 0€ 0€
IR 5,5% 4,10€ 4,64€
IR 14% 10,43€ 11,82€
IR 30% 22,35€ 25,33€
IR 40% 29,79€ 33,77€
Cotisation retraite 7,18€ 8,20€
Valorisation des cotisation retraite 0% 50% 100% 0% 50% 100%
Valeur 0€ 3,59€ 7,18€ 0€ 4,10€ 8,20€
Disponible tranche IR=0% 71,80€ 75,39€ 78,98€ 84,42€ 88,52€ 92,62€
Disponible tranche IR=5,5% 67,70€ 71,29€ 74,88€ 79,78€ 83,88€ 87,98€
Disponible tranche IR=14% 61,37€ 64,96€ 68,55€ 72,60€ 76,70€ 80,80€
Disponible tranche IR=30% 49,45€ 53,04€ 56,63€ 59,09€ 63,19€ 67,29€
Disponible tranche IR=40% 42,01€ 45,60€ 49,19€ 50,65€ 54,75€ 58,85€


Résultats

On voit que le disponible du gérant d'EURL est supérieur d'environ 3% à celui de son homologue en EI. Et le freelance Profession Libérale dispose de 3 à 4% de plus que le Commerçant ou l'Artisan (attention, seulement de façon marginale, et en dehors des changements de tranches de retraite complémentaire de la CIPAV).

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